Как отражать премии в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ?

Comments

• Здравствуйте!
  
  В Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" написано:
  

  2002 	Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений) 
  2003	 Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений

  
  Разъяснения налоговиков:
  Налоговики изменили позицию по вопросу отражения в 6-НДФЛ премий за результаты работы
  
  Это премия производственного характера. Если она предусмотрена трудовым договором или ЛНА работодателя, то она включается в налоговые расходы, поэтому отражается кодом 2002.
  
  Рекомендую еще почитать статью Налоги с премии: начисляем НДФЛ и взносы, учитываем в расходах, отражаем в отчетности , цитирую:
  

  Цитата:Соответственно, по коду 2002 отражаются премии, удовлетворяющие одновременно следующим условиям:Выплата производится не за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения;Выплата предусмотрена нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами;Основанием для выплаты являются определенные производственные результаты или иные подобные показатели (т.е. показатели, связанные с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей), что подтверждается приказом о выплате премии. По коду 2003 отражаются премии (вне зависимости от критериев назначения премии) и иные вознаграждения (в том числе доплаты, не являющиеся премиями, например, доплаты за сложность, напряженность, секретность и проч.), которые выплачиваются за счет средств специального назначения, целевых поступлений или прибыли организации.Все остальные премии показываются по коду 4800.
• Nataly S, большое спасибо!
  получается код 2002, а дата получения  дохода 10.02.2020, в день выплаты?
  но тогда не совсем поняла фразу из статьи Налоги с премии: начисляем НДФЛ и взносы, учитываем в расходах, отражаем в отчетности   " Это же правило подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ применяется и в отношении производственных премий (как премий, являющихся частью зарплаты, так и премий-поощрений), которые выплачиваются за производственные результаты, определенные за период времени, превышающий один месяц"  
  но у нас премия именно за месяц, а не более длительный период, но начислять она может как каждый месяц, так и нет, все зависит от количества рейсов.
• Цитата: из прочитаного в статьях, я так поняла, что дата получения дохода для 6ндфл  - 10.02.2020, получается пп на уплату ндфл неверная и надо перечислить налог(

   В целях определения срока перечисления НДФЛ ежемесячная премия приравнивается к зарплате, то есть применяется пункт 2 статьи 223 НК. Датой получения дохода является последнее число месяца, а не дата выплаты.
  Минфин напомнил, как начислять НДФЛ с ежемесячных, квартальных и годовых премий , цитирую:
  

  Цитата:... доход в виде ежемесячной премии, которая выплачивается на основании трудового договора и принятой в организации системы оплаты труда, считается полученным в последний день месяца, за который эта премия начислена.

  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Nataly S, спасибо большое!)