Налоговый учет при переходе с УСН на ОСНО в 2014 году
Добрый день!
С 01.01.2014 микрофинансовая организация перешла с УСН (кассовый метод) на ОСНО. Микрофинансовые организации с 01.01.2014 года не могут вести учет доходов и расходов кассовым методом (п. 1 ст. 273 НК РФ). При переходе на ОСНО я должен в первом месяце включить все проценты по займам в доходы при расчете налога на прибыль, в том числе нереальные к взысканию за весь 2013 год. Предоставленная возможность формировать резервы по сомнительным долгам в соответствии п. 3 ст. 266 ограничены 10% от дохода в отчетном периоде, а резервы на возможные потери по займам (ст. 297.3) по настоящий момент не утверждены и не могут быть применены. При том, что размер требуемых к начислению процентов по долгам за весь 2013 год для включения в доходы при расчете налога на прибыль формирует налог больший чем фактически полученные денежные средства МФО в форме процентов за погашение займов за весь этот период работы МФО.
Могу ли я закрепив соответствующий подход в учетной политике для целей налогообложения - ст. 311 НК РФ), отстаивать позицию о включении таких процентов в состав налоговой базы по налогу на прибыль на дату их фактической уплаты не смотря на запрет использовать кассовый метод начисления? Если да, чем можно руководствоваться отстаивая свою позицию?
Заранее благодарю!
С 01.01.2014 микрофинансовая организация перешла с УСН (кассовый метод) на ОСНО. Микрофинансовые организации с 01.01.2014 года не могут вести учет доходов и расходов кассовым методом (п. 1 ст. 273 НК РФ). При переходе на ОСНО я должен в первом месяце включить все проценты по займам в доходы при расчете налога на прибыль, в том числе нереальные к взысканию за весь 2013 год. Предоставленная возможность формировать резервы по сомнительным долгам в соответствии п. 3 ст. 266 ограничены 10% от дохода в отчетном периоде, а резервы на возможные потери по займам (ст. 297.3) по настоящий момент не утверждены и не могут быть применены. При том, что размер требуемых к начислению процентов по долгам за весь 2013 год для включения в доходы при расчете налога на прибыль формирует налог больший чем фактически полученные денежные средства МФО в форме процентов за погашение займов за весь этот период работы МФО.
Могу ли я закрепив соответствующий подход в учетной политике для целей налогообложения - ст. 311 НК РФ), отстаивать позицию о включении таких процентов в состав налоговой базы по налогу на прибыль на дату их фактической уплаты не смотря на запрет использовать кассовый метод начисления? Если да, чем можно руководствоваться отстаивая свою позицию?
Заранее благодарю!
Comments
-
Цитата: Добрый день!С 01.01.2014 микрофинансовая организация перешла с УСН (кассовый метод) на ОСНО. Микрофинансовые организации с 01.01.2014 года не могут вести учет доходов и расходов кассовым методом (п. 1 ст. 273 НК РФ). При переходе на ОСНО я должен в первом месяце включить все проценты по займам в доходы при расчете налога на прибыль, в том числе нереальные к взысканию за весь 2013 год. Предоставленная возможность формировать резервы по сомнительным долгам в соответствии п. 3 ст. 266 ограничены 10% от дохода в отчетном периоде, а резервы на возможные потери по займам (ст. 297.3) по настоящий момент не утверждены и не могут быть применены. При том, что размер требуемых к начислению процентов по долгам за весь 2013 год для включения в доходы при расчете налога на прибыль формирует налог больший чем фактически полученные денежные средства МФО в форме процентов за погашение займов за весь этот период работы МФО.Могу ли я закрепив соответствующий подход в учетной политике для целей налогообложения - ст. 311 НК РФ), отстаивать позицию о включении таких процентов в состав налоговой базы по налогу на прибыль на дату их фактической уплаты не смотря на запрет использовать кассовый метод начисления? Если да, чем можно руководствоваться отстаивая свою позицию?Заранее благодарю!
Добрый день!
Посмотрите данное обсуждение, пожалуйста:
Как учесть проценты при расчете налога на прибыль у микрофинансовой организации при переходе с УСН на ОСНО?
